成本类科目检查重点

(1)年末是否有余额

(2) 为什么会产生余额

(3) 余额是否要结转

(4)研发支出科目是否分费用化支出和资本化支出,费用化支出

是否按月结转,有无余额

(5) 研发支出资本化年终是否留有余额,对应项目情况

(6) 研发支出辅助账和总账金额是否一致

(7)研发支出对应的报表项目使用是否正确

往来类科目检查重点

1、应收账款余额及时与客户对账,催要货款,做出账龄分析,评估坏账风险

2、预收账款,判断其是否符合收入确认条件,符合的及时确认收入

3、应付账款与供应商核对挂账金额,适当延后付款

4、应付暂估款挂账金额是否属实,有无票到未冲销的情况,有无应计未计的情况

5、预付账款及时催要发票,办理入库

6、核实长期挂账的应收账款与应付账款,及时处理不要结转下年

7、其他应收款中个人借款及股东借款及时收回

8、关联方之间的借款,注意补充材料和借款的合理性

9、对外支付的保证金,押金是否应收回入账

10、其他应付款中代扣的个人社保 及公积金科目余额是否正确,核对代扣数与缴纳数是否一致